Impôt sur le Revenu 2026: Bảng Thuế thu nhập cá nhân ở Pháp và Cách Tính

Khi mình mới sang Pháp năm 2010 và nhận tờ fiche de paie (phiếu lương) đầu tiên, thứ mình ngạc nhiên nhất không phải là lương cao hay thấp — mà là sự chênh lệch khổng lồ giữa lương brut (trước các khoản trừ) và lương net (thực nhận). Rồi đến lúc khai thuế lần đầu, mình lại phát hiện ra rằng thuế thu nhập Pháp không phải áp cứng một tỷ lệ lên toàn bộ thu nhập — mà hoạt động theo hệ thống tranche lũy tiến rất khác so với những gì mình tưởng.

Bài này giải thích barème 2026 (áp dụng cho khai thuế thu nhập năm 2025, mùa khai thuế tháng 4–6/2026) — các con số chính xác, cách tính từng bước, và những ví dụ thực tế.

---

Impôt sur le revenu hoạt động như thế nào?

Trước khi vào số, cần hiểu 3 khái niệm căn bản:

Hệ thống lũy tiến theo tranche (tranches progressives): Thu nhập của bạn bị chia thành từng “lát” — mỗi lát chịu tỷ lệ khác nhau. Phần vượt tranche này chỉ bị đánh thuế theo tỷ lệ của tranche đó, không phải toàn bộ thu nhập.

Quotient familial (hệ số gia đình): Thu nhập chịu thuế được chia cho số parts (phần) của hộ gia đình trước khi áp barème. Mỗi người lớn = 1 part, mỗi con đầu và con thứ hai = 0,5 part mỗi người, con thứ ba trở đi = 1 part mỗi người. Điều này làm giảm đáng kể thuế cho gia đình đông con.

Prélèvement à la source (khấu trừ tại nguồn): Từ năm 2019, thuế được trừ trực tiếp vào lương hàng tháng. Nhưng khai báo hàng năm vẫn bắt buộc để tính toán chính xác — sau khai báo, thuế vụ điều chỉnh, hoàn thuế hoặc thu thêm nếu có chênh lệch.

---

Barème IR 2026: Các tranche chính thức

Barème 2026 áp dụng cho thu nhập năm 2025, được khai báo trong mùa khai thuế tháng 4–6/2026. Được xác định trong Loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026 (tăng 0,9% so với năm trước theo lạm phát).

Con số dưới đây là theo 1 part de quotient familial:

Dữ liệu cập nhật tháng 3/2026 từ service-public.fr và economie.gouv.fr — Loi n°2026-103 du 19 février 2026.

---

Thu nhập nào chịu thuế? Từ lương brut đến revenu net imposable

Đây là bước hay bị nhầm nhất. Thuế không tính trên lương brut — mà tính trên revenu net imposable (thu nhập chịu thuế ròng) sau một loạt các điều chỉnh:

Bước 1 — Lương net imposable: Lương net fiscal trên fiche de paie (xấp xỉ lương net + CSG/CRDS non déductible)

Bước 2 — Abattement forfaitaire 10%: Theo quy định chính thức, salariés được khấu trừ tự động 10% thu nhập như chi phí nghề nghiệp (frais professionnels). Năm 2026:

• Tối thiểu: 509 €
• Tối đa: 14 556 €
• Chỉ áp dụng cho salariés — auto-entrepreneur, TNS phải dùng régime khác

Bước 3 — Chia cho số parts (quotient familial)

Bước 4 — Áp barème progressif lên từng tranche

Bước 5 — Nhân lại với số parts

Bước 6 — Áp décote nếu thuế thấp (xem bên dưới)

---

Ví dụ tính thuế thực tế

Ví dụ 1: Người độc thân, lương net fiscal 35 000 €/năm

Đây là trường hợp phổ biến — nhân viên văn phòng bậc trung tại Pháp.

Bước 1: Thu nhập net fiscal = 35 000 € Bước 2: Trừ abattement 10% = 35 000 × 10% = 3 500 € → revenu net imposable = 31 500 € Bước 3: 1 part (người độc thân không con) → quotient = 31 500 € Bước 4: Áp barème:

• Đến 11 600 € → 0% = 0 €
• 11 601 € đến 29 579 € → 11% × (29 579 − 11 601) = 11% × 17 978 = 1 977,58 €
• 29 580 € đến 31 500 € → 30% × (31 500 − 29 580) = 30% × 1 920 = 576 €
• Tổng thuế brut = 2 553,58 €

Bước 5: × 1 part = 2 553,58 €

TMI (taux marginal d’imposition) = 30%; taux moyen réel = 2 553 / 31 500 ≈ 8,1%

---

Ví dụ 2: Cặp vợ chồng, tổng lương net fiscal 60 000 €, không con

Sau abattement 10%: revenu net imposable = 54 000 € (nếu abattement = 6 000 €) Quotient familial: 54 000 ÷ 2 parts = 27 000 €/part Áp barème trên 27 000 €:

• Đến 11 600 € → 0 €
• 11 601 € đến 27 000 € → 11% × (27 000 − 11 601) = 11% × 15 399 = 1 693,89 € Impôt brut mỗi part = 1 693,89 € Tổng thuế foyer = 1 693,89 × 2 = 3 387,78 €

TMI = 11%; taux moyen foyer ≈ 6,3%

---

Ví dụ 3: Người độc thân, lương net fiscal 50 000 €

Sau abattement 10% = 5 000 € → revenu net imposable = 45 000 €

• Đến 11 600 € → 0 €
• 11 601–29 579 € → 11% × 17 978 = 1 977,58 €
• 29 580–45 000 € → 30% × 15 420 = 4 626 € Tổng = 6 603,58 €

TMI = 30%; taux moyen ≈ 14,7%

---

Décote: Cơ chế giảm thuế cho thu nhập thấp

Décote là cơ chế tự động giảm hoặc xóa hoàn toàn thuế cho người có thu nhập thấp. Theo quy định loi de finances 2026:

Điều kiện áp dụng décote:

• Người độc thân: thuế brut ≤ 1 982 €
• Cặp đôi soumis imposition commune: thuế brut ≤ 3 277 €

Cách tính décote (người độc thân): Décote = 897 € − (45,25% × thuế brut)

Ví dụ: Thuế brut = 800 € Décote = 897 − (45,25% × 800) = 897 − 362 = 535 € Thuế sau décote = 800 − 535 = 265 €

Nếu décote âm hoặc vượt thuế brut → thuế = 0 € (nhiều người thuộc trường hợp này).

---

Abattement forfaitaire và các khoản trừ thực tế

Salariés: Abattement 10% tự động

Mọi người có thu nhập lương (salaires, traitements) đều được trừ tự động 10% trước khi tính thuế — không cần làm gì thêm. Đây là ước tính chi phí đi lại, ăn uống… liên quan đến công việc. Năm 2026: min 509 €, max 14 556 € theo quy định chính thức.

Nếu chi phí thực tế cao hơn 10% này (ví dụ: nhà ở xa chỗ làm, đặc thù nghề nghiệp), có thể chọn kê khai frais réels (chi phí thực) thay vì abattement forfaitaire. Nhưng cần giữ hóa đơn và tính toán kỹ — không phải lúc nào cũng có lợi.

Auto-entrepreneur và TNS: Régime khác

Người làm auto-entrepreneur không được dùng abattement 10% trên doanh thu. Thay vào đó, chiffre d’affaires (doanh thu) được trừ đi abattement forfaitaire theo loại hoạt động (71%, 50%, hoặc 34%) để tính bénéfice imposable. Đây là bài riêng — xem bài về auto-entrepreneur trên taichinhphap.com.

---

Prélèvement à la source và khai báo hàng năm: Quy trình thực tế

Từ 2019, thuế không còn trả sau khi khai báo — mà được trừ thẳng vào lương hàng tháng (prélèvement à la source). Tỷ lệ khấu trừ được tính từ khai báo năm trước và điều chỉnh mỗi 9/1 hàng năm.

Tại sao vẫn phải khai báo? Vì tỷ lệ khấu trừ tháng đầu năm được tính từ thu nhập năm trước — chưa tính các thay đổi năm mới (lương tăng, con mới, mất việc…). Sau khai báo, thuế vụ tính toán lại số thuế thực, đối chiếu với số đã khấu trừ, và:

• Hoàn thuế vào tháng 7–8 nếu khấu trừ quá nhiều
• Thu thêm từ tháng 9 nếu khấu trừ thiếu

Mình đã trải qua cả hai chiều trong những năm thu nhập thay đổi — nhận hoàn thuế khi thu nhập giảm năm đầu tự kinh doanh, và trả thêm khi doanh thu tăng bất ngờ.

---

Taux de prélèvement à la source 2026

Sau khi loi de finances 2026 có hiệu lực (+0,9%), thuế vụ đã tự động điều chỉnh tỷ lệ prélèvement à la source cho kỳ 1/9/2025 đến 31/8/2026 dựa trên khai báo revenus 2024.

Bạn có thể kiểm tra và điều chỉnh tỷ lệ hiện tại của mình trên impots.gouv.fr phần “Gérer mon prélèvement à la source”. Nếu thu nhập 2025 thay đổi đáng kể so với 2024 — nên chủ động điều chỉnh tỷ lệ trước để tránh cú sốc trả thêm hoặc chờ hoàn thuế.

---

Lịch khai báo thuế 2026

Mùa khai báo revenus 2025 mở từ 9/4/2026. Hạn chót theo quy định hiện hành:

• Khai báo giấy (papier): 19/5/2026
• Khai online — tùy département (tỉnh/thành):
  • Départements 01–19 và người ở nước ngoài: khoảng cuối tháng 5/2026
  • Départements 20–54: khoảng đầu tháng 6/2026
  • Départements 55–976: khoảng đầu tháng 6/2026

Lưu ý: Ngày chính xác sẽ được công bố trên impots.gouv.fr khi mùa khai báo mở.

---

Những lưu ý quan trọng cho người Việt tại Pháp

Tài khoản ngân hàng Việt Nam — Formulaire 3916: Nếu bạn có tài khoản ngân hàng tại Việt Nam (hoặc bất kỳ ngân hàng nào ngoài Pháp), bắt buộc phải khai báo qua Formulaire 3916 cùng lúc với khai thuế thu nhập. Phạt không khai: 1 500 €/tài khoản/năm. Đây là quy định quan trọng mà nhiều người Việt bỏ qua — xem bài khai thuế chi tiết trên taichinhphap.com.

Salarié mới sang Pháp: Năm đầu, tỷ lệ prélèvement à la source sẽ là “taux neutre” (tỷ lệ trung lập theo mức lương) vì chưa có khai báo năm trước. Không có gì đặc biệt cần làm — hệ thống tự điều chỉnh sau khai báo đầu tiên.

Auto-entrepreneur có cả lương và doanh thu: Nếu bạn vừa là salarié vừa có auto-entrepreneur, hai nguồn thu nhập này được cộng dồn vào cùng tờ khai — nhưng cách tính abattement khác nhau cho từng loại.

---

📌 Đọc thêm trên taichinhphap.com:

• Khai thuế thu nhập tại Pháp 2026: Hướng dẫn chi tiết cho người Việt
• Auto-entrepreneur tại Pháp: Thuế, cotisations và tài chính cá nhân
• Crypto tại Pháp 2026: Thuế, khai báo và cách đầu tư hợp pháp
• Assurance-vie vs PEA: So sánh 2 công cụ đầu tư tối ưu thuế
• Quản lý tài chính cá nhân tại Pháp: Kế hoạch từng bước cho người Việt

---

⚠️ Disclaimer: Bài viết là thông tin tổng hợp từ các nguồn chính thức — không phải tư vấn thuế cá nhân. Mỗi trường hợp cụ thể có thể có những yếu tố khác nhau. Với tình huống phức tạp (nhiều nguồn thu nhập, revenus fonciers, tài sản nước ngoài lớn), hãy tham khảo expert-comptable hoặc conseiller fiscal.

---

Nguồn tham khảo

• service-public.fr — Barème impôt 2026
• service-public.fr — Actualité barème IR 2026 (+0,9%)
• economie.gouv.fr — Calcul barème IR 2026
• impots.gouv.fr — Simulateur IR 2026
• legifrance.gouv.fr — Loi n°2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026